Sivutulojen verotus 2026 — paljonko menee veroja?

Suomessa sivutulot verotetaan päätulon päälle — ei erillisenä tulona. Tämä tarkoittaa, että sivutuloista maksat veroa sen marginaaliveroasteen mukaan, johon päätuloasi jo kuuluu. Jos olet jo valtion progressiivisessa verotuksessa korkeassa portaassa, sivutuloista menee veroa heti korkealla prosentilla.

Sivutulo voi olla freelance-palkkio, vuokratulo, palkkio, toimeksiantotulo tai muu ansiotulo. Kaikki ansiotulot lasketaan yhteen verotuksessa.

Sivutulot verotetaan marginaaliveroasteella

Marginaaliveroaste on se veroprosentti, jonka maksat seuraavasta ansaitsemastasi eurosta. Se ei ole sama kuin efektiivinen (keskimääräinen) veroaste — marginaaliaste on aina korkeampi.

Keskeinen periaate: sivutulot lisätään päätulojen päälle. Jos päätulon perusteella olet jo esimerkiksi 30,25 %:n valtionveroportaassa, sivutulosta maksat heti kunnallisvero + 30,25 % + lakisääteiset maksut. Ei siis uutta henkilökohtaista perusvähennystä tai alempien portaiden veroprosentteja.

Tämä tekee sivutulojen reaalituotosta usein alhaisemman kuin miltä bruttosumma ensi silmäyksellä näyttää.

Marginaaliveroasteet 2026

Alla on laskettu tyypilliset marginaaliveroasteet eri vuositulotasoilla Helsingissä (kunnallisvero 5,30 %) ja Tampereella (kunnallisvero 7,60 %). Valtionveron portaat 2026: 0–22 000 € = 12,64 %, 22 001–32 600 € = 19 %, 32 601–40 100 € = 30,25 %, 40 101–52 100 € = 33,25 %, 52 101 €→ = 37,50 %.

Marginaaliveroasteet sisältävät valtionveron, kunnallisveron ja lakisääteiset maksut (TyEL, työttömyysvakuutus, sairausvakuutus). Luvut ovat arvioita — tarkka aste riippuu vähennyksistä.

Esimerkki: 3 000 €/kk palkka + 500 € sivutulo

Otetaan konkreettinen esimerkki. Palkansaaja ansaitsee 3 000 €/kk eli 36 000 €/vuosi. Hän asuu Helsingissä ja saa lisäksi 500 €/kk freelance-palkkioita sivutöistä.

Vuositasolla pääpalkka 36 000 € asettuu valtionveron portaaseen 30,25 % (32 601–40 100 €). Sivutulo 500 €/kk = 6 000 €/vuosi lisätään tämän päälle — kaikki 6 000 € verotetaan marginaaliveroasteella.

Tamperelaiselle sama tilanne olisi vielä ankarampi: marginaaliveroaste noin 44 %, jolloin 500 €:n sivutulosta jää käteen noin 280 €/kk.

Toisin sanoen: puolet sivutuloista menee veroihin, kun päätulo on jo 3 000 €/kk tasolla. Tämä on tärkeä ottaa huomioon, kun arvioi kannattaako sivutöitä ottaa.

Verokortti sivutuloille

Sivutulojen ennakonpidätykseen tarvitaan erillinen verokortti tai päätulon prosenttia on nostettava. Ilman verokorttia sivutulojen maksaja — esimerkiksi toimeksiantaja — on velvollinen pidättämään 60 % automaattisesti (ns. tuloverokortin puuttumisprosentti). Tämä on kohtuuttoman korkea ja johtaa suuriin veronpalautuksiin keväällä.

Kaksi vaihtoehtoa sivutulojen hoitamiseen:

• Verokortti B (sivutulokortti) — tilaa OmaVerosta erillinen kortti sivutulotyönantajalle. Prosentti lasketaan marginaaliveroasteesi perusteella.
• Korotus pääkorttiin — voit pyytää päätulon verokortin prosenttia nostettavaksi niin, että sivutulot tulevat katetuksi samalla pidätyksellä. Toimii hyvin, jos sivutulot ovat säännöllisiä ja ennustettavia.

Muista: jos sivutuloja on useista lähteistä, tarkista aina, että oikea prosentti on käytössä jokaisessa. Muuten jäännösveroa kertyy helposti.

Laske sivutulosi verot

Voit arvioida sivutulojen nettosumman käyttämällä laskuria. Syötä pääpalkka + sivutulo yhteissummana ja katso, mikä on kokonaisnettopalkka ja efektiivinen veroaste.